세종특별자치시 시설관리공단의
재무제표
별첨: 독립된 외부감사인의 감사보고서
제 6 기
2021년 1월 1일부터
2021년 12월 31일까지
제 5 기
2020년 1월 1일부터
2020년 12월 31일까지
세종특별자치시시설관리공단
목 차
===========
페이지
독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................................. 1 ∼ 3
재무제표
· 재무상태표
...................................................................................................... 4 ~ 5
· 손익계산서
......................................................................................................... 6
· 자본변동표
....................................................................................................... 7
· 현금흐름표
....................................................................................................... 8
· 재무제표에 대한 주석 ...................................................................................... 9 ∼ 19
경영분석지표 ............................................................................................................ 20 ∼ 22
감사기본요구사항에 대한 의견 및 설명 ...................................................... 23 ∼ 41
재무제표 부속명세서 ............................................................................................ 42 ∼ 52
Shinwha Accounting Corporation
Certified Public Accountants 서울시 강남구 테헤란로 86길 15(대치동, 동구빌딩 8층) Tel.(02)553-0211
독립된 감사인의 감사보고서
세종특별자치시 시설관리공단
이사회 귀중
감사의견
우리는 세종특별자치시시설관리공단(이하 “공단”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무
제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 운영성과표 그
리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 공단의 재무제표는 공단의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와
동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 지방공기업결산지침 및 일반기업회계
기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견의 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책
임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리
는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 공단으로부터 독립적이며,
그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거
가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
공단의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이
감사인의 2021년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 지방공기업결산지침 및 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하
게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성
하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 공단의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는
경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나
영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 공단의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 공단의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가
없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데
있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가
항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오
류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결
정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는
중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하
고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
• 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험
에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적
합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제
무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은
오류로 인한 위험보다 큽니다.
• 상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그
러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
• 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회
계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
• 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기
업으로서의 존속 능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된
중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재
한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를
환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의
결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의
계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
• 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초
가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적
내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
2022년 2월 25일
신 화 회 계 법 인
대 표 이 사 곽 상 훈
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 2월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서
감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 공단의 재무제표에 중대한
영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가
수정될 수도 있습니다.
(첨부) 재무제표(주석 포함)
세종특별자치시 시설관리공단
제 6 기
2021년 1월 1일부터
2021년 12월 31일까지
제 5 기
2020년 1월 1일부터
2020년 12월 31일까지
“첨부된 재무제표 및 주석은 세종특별자치시 시설관리공단이 작성한 것입니다.”
세종특별자치시 시설관리공단 이사장 계 용 준
본점 소재지 : 세종특별자치시 조치원읍 군청로 93(조치원청사)
전 화 : 044-850-1100
- 4 -
재 무 상 태 표
제06(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제05(전) 기 2020년 12월 31일 현재
세종특별자치시시설관리공단
(단위 : 원)
과 목
제 6 기
제 5 기
금 액
금 액
자 산
Ⅰ. 유동자산
3,596,116,881
3,245,716,513
(1) 당좌자산
3,596,116,881
3,245,716,513
1. 현금및현금성자산
(주석3)
3,078,767,109
1,664,362,912
(세입세출외현금
당기 : 25
1,669,200원
전기 : 184,909,867원)
2. 단기금융상품
(주석3)
-
1,000,000,000
3. 미수수익
(주석4)
517,345,352
581,353,601
4. 선납세금
4,420
-
(2) 재고자산
(주석5)
-
-
1. 상품
131,292,926
200,179,058
자산취득보조금
(131,292,926)
(200,179,058)
2. 원재료
11,368,980
12,976,470
자산취득보조금
(11,368,980)
(12,976,470)
3. 저장품
35,700,209
13,181,250
자산취득보조금
(35,700,209)
(13,181,250)
Ⅱ. 비유동자산
-
-
(1 유형자산
(주석6)
-
-
1. 입목
28,904,000
28,904,000
수탁자산취득보조금
(28,904,000)
(28,904,000)
2. 건물
2,612,780,970
1,338,998,000
감가상각누계액
(90,445,538)
(7,053,989)
수탁자산취득보조금
(2,522,335,432)
(1,331,944,011)
3. 구축물
5,725,310,538
3,754,494,168
감가상각누계액
(517,528,347)
(296,687,603)
수탁자산취득보조금
(5,207,782,191)
(3,457,806,565)
4. 기계장치
6,019,480,030
5,449,922,190
감가상각누계액
(3,059,390,110)
(1,933,052,155)
수탁자산취득보조금
(2,960,089,920)
(3,516,870,035)
5. 차량운반구
258,362,570
217,134,740
감가상각누계액
(162,886,730)
(113,488,479)
수탁자산취득보조금
(95,475,840)
(103,646,261)
6. 공기구비품
2,322,762,660
1,755,888,560
감가상각누계액
(1,110,298,213)
(706,858,943)
수탁자산취득보조금
(1,212,464,447)
(1,049,029,617)
(2) 무형자산
(주석7)
-
-
1. 소프트웨어
259,996,088
377,508,766
수탁자산취득보조금
(259,996,088)
(377,508,766)
자산총계
3,596,116,881
3,245,716,513
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
- 5 -
재 무 상 태 표
제06(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제05(전) 기 2020년 12월 31일 현재
세종특별자치시시설관리공단
(단위 : 원)
과 목
제 6 기
제 5 기
금 액
금 액
부 채
Ⅰ. 유동부채
2,539,033,161
2,036,848,759
1. 미지급금
(주석8,13)
1,826,877,761
1,486,384,182
2. 예수금
(주석9)
251,669,200
184,909,867
3. 미지급비용
(주석10)
460,486,200
365,554,710
Ⅱ. 비유동부채
56,859,152
208,643,586
1. 퇴직급여충당부채
(주석11)
2,565,867,610
1,961,430,030
퇴직연금운용자산
(2,509,008,458)
(1,752,786,444)
부채총계
2,595,892,713
2,245,492,345
자 본
Ⅰ. 자본금
1,000,000,000
1,000,000,000
1. 자본금
(주석12)
1,000,000,000
1,000,000,000
Ⅱ. 이익잉여금
224,168
224,168
1. 미처분이익잉여금
(주석14)
224,168
224,168
자본총계
1,000,224,168
1,000,224,168
부채 및 자본총계
3,596,116,881
3,245,716,513
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
- 6 -
손 익 계 산 서
제6(당) 기 2021년 1월 1일부터 12월 31일까지
제5(전) 기 2020년 1월 1일부터 12월 31일까지
세종특별자치시시설관리공단
(단위 : 원)
과 목
제 6 기
제 5 기
금 액
금 액
Ⅰ. 매출액
24,645,003,124
19,195,718,503
1. 대행사업수익
30,068,069,182
24,345,501,956
정산반환금
(주석13)
(1,864,573,118)
(1,972,946,253)
수탁자산취득보조금
(3,558,492,940)
(3,176,837,200)
Ⅱ. 매출원가
21,591,787,730
16,761,047,449
1.대행사업매출원가
(부석10)
21,591,787,730
16,761,047,449
Ⅲ. 매출총이익
3,053,215,394
2,434,671,054
Ⅳ. 판매비와관리비
3,053,215,394
2,434,671,054
1. 급여
1,448,500,495
1,100,181,466
2. 퇴직급여
135,598,292
125,667,706
3. 일반운영비
518,266,919
454,680,379
4. 접대비
14,900,640
15,401,840
5. 여비교통비
19,195,613
10,363,415
6. 연구용역비
23,000,000
-
7. 복리후생비
454,384,705
327,271,238
8. 교육훈련비
65,835,390
58,359,480
9. 수선유지비
144,338,870
169,422,000
10. 행사홍보비
11,605,430
10,121,350
11. 정원가산업무비
12,055,200
11,158,100
12. 부서업무비
7,250,200
3,528,230
13. 위탁관리비
27,891,000
2,112,000
14. 기타보상금
600,000
650,000
15. 포상금
3,650,000
1,000,000
16. 평가급
143,642,640
124,953,850
17. 출연금
22,500,000
19,800,000
Ⅴ. 영업이익
-
-
Ⅵ. 영업외수익
-
1,290,000
1. 이자수익
89,039,255
93,907,501
정산반환금
(주석13)
(89,039,255)
(93,907,501)
2. 잡이익
31,692,572
12,101,325
정산반환금
(주석13)
(31,692,572)
(12,101,325)
3. 퇴직연금운용수익
23,816,593
20,672,018
정산반환금
(23,816,593)
(20,672,018)
4. 국비과제사업수익
-
1,290,000
Ⅶ. 영업외비용
-
1,290,000
1. 국비과제비
-
1,290,000
Ⅷ. 법인세비용차감전순이익
-
-
Ⅸ. 법인세등
-
-
Ⅹ. 당기순이익
-
-
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
- 7 -
자 본 변 동 표
제6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
세종특별자치시시설관리공단
(단위: 원)
구분
자본금
이익잉여금
총계
Ⅰ. 2020. 1. 1. (전기초)
1,000,000,000
224,168
1,000,224,168
당기순이익
-
-
-
Ⅱ. 2020. 12. 31. (전기말
1,000,000,000
224,168
1,000,224,168
Ⅲ. 2021. 1. 1 (당기초)
1,000,000,000
224,168
1,000,224,168
당기순이익
-
-
-
Ⅳ. 2021. 12. 31 (당기말)
1,000,000,000
224,168
1,000,224,168
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
- 8 -
현 금 흐 름 표
제6(당) 기 2021년 1월 1일부터 12월 31일까지
제5(전) 기 2020년 1월 1일부터 12월 31일까지
세종특별자치시시설관리공단
(단위 : 원)
과 목
제 6 기
제 5 기
금 액
금 액
Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름
414,404,197
(549,795,656)
1.당기순이익
-
-
2.현금의유출이없는비용등의가산
703,318,939
872,830,838
가. 퇴직급여
703,318,939
872,830,838
3.현금의유입이없는수익등의차감
-
-
4.영업활동으로인한자산부채의변동
(288,914,742)
(900,231,186)
가. 선납세금의 감소(증가)
(4,420)
3,426,690
나. 미수수익의 감소(증가)
64,008,249
(207,830,311)
다. 미지급금의 증가(감소)
340,493,579
(660,835,327)
라. 미지급비용의 증가(감소)
94,931,490
46,733,840
마. 예수금의 증가(감소)
66,759,333
93,996,232
바. 퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(756,222,014)
(557,058,410)
사. 퇴직금의 지급
(98,881,359)
(141,059,208)
Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름
(3,448,694,110)
(3,613,985,090
)
1.투자활동으로인한현금유입액
1,000,000,000
1,000,000,000
가. 단기금융상품의 감소
1,000,000,000
1,000,000,000
2.투자활동으로인한현금유출액
(1,198,597,253)
(2,067,727,929)
가. 단기금융상품의 증가
-
1,000,000,000
나. 입목의 취득
-
-
다. 건물의 취득
1,273,782,970
1,338,998,000
라. 구축물의 취득
1,970,816,370
849,356,150
마. 기계장치의 증가
569,557,840
1,095,141,770
바. 차량운반구의 취득
41,227,830
26,397,300
사. 공기구비품의 취득
566,874,100
274,141,870
아. 소프트웨어의 취득
26,435,000
29,950,000
Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름
4,448,694,110
3,613,985,090
1.재무활동으로인한현금유입액
4,448,694,110
3,613,985,090
가. 수탁자산취득보조금의 증가
4,448,694,110
3,613,985,090
2.재무활동으로인한현금유출액
Ⅳ. 현금의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
1,414,404,797
(549,795,656)
Ⅴ. 기초의현금
1,664,362,912
2,214,158,568
Ⅵ. 기말의현금
3,078,767,109
1,664,362,912
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
재무제표에 대한 주석
2021년 12월 31일 현재
세종특별자치시 시설관리공단
- 9 -
1. 공단 현황과 주요영업내용
(1) 설립의 목적
세종특별자치시시설관리공단(이하 "공단"이라 한다)은 「지방공기업법 제76조」 및 「세종특
별자치시 시설관리공단 설립 및 운영에 관한 조례」에 의거하여 2016년 9월 세종특별자
치시 최초의 공기업으로 설립되었으며, 세종특별자치시장이 지정 또는 위탁하는 공공시설
물을 효율적으로 관리·운영함으로서 시민복리 증진에 기여함을 목적으로 하고 있습니다.
(2) 공단 개요
가. 설립연월일 : 2016년 9월 23일
나. 주요사업장 : 세종특별자치시 조치원읍 군청로 93, 세종특별자치시시설관리공단
다. 대 표 자 : 이사장 계용준
라. 지분분표현황 : 세종특별자치시 10억원(지분율 : 100%)
마. 주요사업내용
- 은하수공원 및 공설봉안당, 공설묘지의 관리 운영사업
- 주차시설(종촌·아름 공영주차장, 조치원 주차타워, 조치원전통시장 주차장 등)의 관리
운영사업
- 공동구의 관리 운영사업
- 행복아파트의 관리 운영사업(신흥사랑주택의 관리 운영사업을 포함)
- 세종고용복지센터, 산학연클러스터지원센터, 지방자치회관의 관리 운영사업
- 합강캠핑장, 전월산국민여가캠핑장의 관리 운영사업
- 공공폐수 및 공공하수처리시설의 관리 운영사업
- 위 각호 규정에 해당하는 시설의 부대사업
- 그 밖에 시장이 필요하다고 인정하는 위탁사업
2. 재무제표 작성기준 및 주요 회계처리방법
공단은 일반기업회계기준과 지방공기업법 및 행정자치부 지방공기업 결산지침에 따라 회
계처리하고 있으며, 상기 규정에 없는 사항은 일반기업회계기준에 따라 작성하였습니다.
공단이 채택하고 있는 주요 회계처리방법은 다음과 같습니다.
재무제표에 대한 주석
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세종특별자치시 시설관리공단
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2. 재무제표 작성기준 및 주요 회계처리방법, 계속
(1) 예산 결산
매 회계연도의 사업계획과 예산을 지방공기업 예산편성지침에 따라 편성하여 이사회 의
결을 거쳐 시장의 승인을 받아 집행하고, 익년도 2월 이내에 결산을 확정하고 회계감사
보고서를 첨부하여 이사회 의결을 거쳐 시장의 승인을 받습니다.
(2) 대행사업의 회계처리
대행사업수익은 지방공기업 결산지침에 따라 자치단체에서 위·수탁시 포괄적으로 부담하
는 대행사업비 교부액을 수입으로 인식하고 있습니다. 자치단체에서 위탁한 사업의 시설
이용자로부터 이용대금을 수령한 경우 지방자치단체 수익이므로 공단의 자체사업수익에
서 제외하고 예수금으로 계상하여 자치단체에 반납시 예수금의 감소로 처리하고 있습니
다.
대행사업비는 정산시점에 반납대상금액을 정산반환금과목으로 대행사업수익에서 차감형
식으로 표시하고 있으며 대행사업별로 예산초과집행액이 발생하는 경우 대행사업수익과
미수수익으로 회계처리하고 있습니다. 공단의 경영수익금은 자치단체로 납입하고 이 경영
수익금은 손익계산서에 계상되지 않으며 대행사업비 정산시점에 정산반환금 과목으로 대
행사업수익, 영업외수익에서 차감형식으로 표시하고 미지급금으로 계상하여 자치단체에
반환하고 있습니다.
(3) 현금 및 현금성자산
공단은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래 비용 없
이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으
로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류
하고 있습니다.
(4) 단기금융상품
공단은 금융기관이 취급하는 정기예금, 정기적금 및 기타 정형화 된 상품 등으로 단기적
인 자금운용 목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 것을 단기금융상품으로
계상하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석
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세종특별자치시 시설관리공단
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2. 재무제표 작성기준 및 주요 회계처리방법, 계속
(5) 재고자산
공단의 재고자산은 대행사업비로 수령하여 구입하고, 회계연도말에는 사용하고 남은 재고
자산에 대하여 실지재고조사를 실시하고 있습니다. 재고실사를 통해 확정된 기말재고자산
을 선입선출법에 의하여 장부가액을 산정하고 실수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 공
단은 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하는 경우에는 시가를 재무상태표가액으로
하고 이로 인하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실을 매출원가에 가산하
고 있으며, 비정상적인 감모손실을 영업외비용으로 처리하고 있습니다.
(6) 유형자산과 무형자산
유형자산과 무형자산은 매입원가 또는 제작원가에 취득부대비용을 합산하여 평가하고 있
으며, 내용연수를 연장시키거나 자산의 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적지출
로, 당해 자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적지출로 처리하고 있
습니다.
지방공기업 결산지침에 따라 공단의 대행사업에 직·간접적으로 사용되는 자산에 대한 감
가상각비는 대행사업비의 일부로서 원칙적으로 자치단체에서 대행사업비 예산에 편성하
여 부담하고 있습니다.
한편, 유형자산은 지방공기업법 시행규칙에서 정한 자산별 내용연수에 걸쳐 정액법으로
감가상각비를 계산하고 그 누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며,
무형자산의 경우 취득원가에서 내용연수 기간동안 정액법으로 계산된 상각액을 직접차감
하고 있습니다. 다만, 자산취득보조금으로 취득한 자산의 경우 동 상각액을 자산취득보조
금과 상계처리하고 있으며, 공단이 보유한 자산별 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니
다.
계정과목
내용연수
상각방법
건물
20년
정액법
구축물
20년
정액법
기계장치
5년
정액법
차량운반구
5년
정액법
공기구비품
5년
정액법
소프트웨어
5년
정액법
재무제표에 대한 주석
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2. 재무제표 작성기준 및 주요 회계처리방법, 계속
(7) 연차유급휴가 부채
공단은 종업원의 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는
회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 공단은 연차사용촉
진제도를 운영하지 않으므로 당기의 근로로 인해 발생한 연차유급휴가에 대해 인건비인
상률을 감안하여 전액 비용과 부채로 계상하고 있습니다.
또한, 공단은 대행사업에서 발생한 연차수당에 대해 비용과 부채를 계상하면서 지방공기
업 결산지침에 따라 대행사업수익과 미수수익(미수금)으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 퇴직급여충당부채
공단은 보고기간말 현재 확정기여형 퇴직연금가입자를 제외한 임직원이 퇴직할 경우 퇴
직금지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고
있습니다.
또한, 공단은 대행사업에서 발생한 퇴직급여에 대해 비용과 부채를 계상하면서 퇴직연금
운용자산 과소적립액에 대해서는 지방공기업 결산지침에 따라 대행사업수익과 미수수익
(미수금)으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 전기 재무제표 계정과목의 재분류
공단은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 표시된 전기 재무제표의
일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재 분류는
전기에 보고된 순이익과 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.
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3. 현금및현금성자산과 단기금융상품
당기 및 전기말 현재 공단의 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니
다.
(단위: 원)
* 현금 및 현금성자산에 주기 표기된 수입지출외현금 25
5,093,706원은 대행사업에서 발생한 시
설이용료 등 세외수입 미반납금, 이자수입 정산반환금 등으로 지방공기업 결산지침에 따라 주
기표시하고 있습니다.
4. 미수수익
당기 및 전기말 현재 미수수익은 퇴직연금운용자산 과소적립액, 연차유급휴가수당 미수
이자로 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
구분
당 기
전 기
현금및현금성자산
보통예금
2,82
3,673,403
1,479,453,045
수입지출외현금
184,909,867
소계
3,078,767,109
1,664,362,912
단기금융상품
정기예금
-
1,000,000,000
내 역
당기
전기
퇴직연금운용자산 과소적립액
56,859,152
208,643,586
근로로 인한 연차유급휴가 부채
460,486,200
365,554,710
법인카드 포인트 환급
-
1,283,505
단기금융상품 기간경과분 미수이자
-
5,871,800
소 계
517,345,352
581,353,601
25
5,093,706
재무제표에 대한 주석
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5. 재고자산
당기 및 전기말 현재 공단이 보유한 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
6. 유형자산
6-1. 당기 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
(*1) 공단의 유형자산은 모두 자치단체의 자산취득보조금으로 매입 또는 제작한 자산으로
지방공기업 결산지침에 따라 장부금액과 동일한 금액을 자산취득보조금으로 차감표시하
고 있습니다.
재고종류
당기
전기
비 고
장부가액
평가후금액
장부가액
평가후금액
장의용품
13,600,720
13,600,720
21,021,430
21,021,430
상품
봉안용기
38,492,310
38,492,310
42,479,790
42,479,790
상품
매점용품
79,199,896
79,199,896
136,677,838
136,677,838
상품
식자재
11,368,980
11,368,980
12,976,470
12,976,470
원재료
수처리용품(체육)
7,631,800
7,631,800
-
-
저장품
수처리용품(공공폐수)
13,763,580
13,763,580
13,181,250
13,181,250
저장품
수처리용품(공공하수)
14,304,829
14,304,829
-
-
저장품
소 계
178,362,115
178,362,115
226,336,778
226,336,778
구 분
당기말
전기말
취득원가
감가상각
누계액
기말잔액
취 득 원 가
감가상각
누계액
기말잔액
입목
28,904,000
-
28,904,000
28,904,000
28,904,000
건물
2,612,780,970
90,445,538 2,522,335,432 1,338,998,000
7,053,989 1,331,944,011
구축물
5,725,310,538
517,528,347 5,207,782,191 3,754,494,168
296,687,603 3,457,806,565
기계장치
6,019,480,030 3,059,390,110 2,960,089,920 5,449,922,190 1,933,052,155 3,516,870,035
차량운반구
258,362,570
162,886,730
95,475,840
217,134,740
113,488,479
103,646,261
공기구비품
2,322,762,660 1,110,298,213 1,212,464,447 1,755,888,560
706,858,943 1,049,029,617
소계
16,967,600,768
4,940,548,938 12,027,051,830 12,545,341,658
3,057,141,169
9,488,200,489
재무제표에 대한 주석
2021년 12월 31일 현재
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6. 유형자산, 계속
6-2. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
(단위: 원)
<전 기>
(단위: 원)
계정과목
기초잔액
증가
감소
감가상각비
기말잔액
입목
28,904,000
-
-
-
28,904,000
건물
1,331,944,011 1,273,782,970
-
83,391,549
2,522,335,432
구축물
3,457,806,565 1,970,816,370
-
220,840,744
5,207,782,191
기계장치
3,516,870,035
569,557,840
- 1,126,337,955
2,960,089,920
차량운반구
103,646,261
41,227,830
-
49,398,251
95,475,840
공기구비품
1,049,029,617
566,874,100
-
403,439,270
1,212,464,447
소 계
9,488,200,489
4,422,259,110
-
1,883,407,769
12,027,051,830
계정과목
기초잔액
증가
감소
감가상각비
기말잔액
입목
28,904,000
-
-
-
28,904,000
건물
- 1,338,998,000
-
7,053,989
1,331,944,011
구축물
2,770,036,326
849,356,150
-
161,585,911
3,457,806,565
기계장치
3,375,798,891
1,095,141,770
-
954,070,626
3,516,870,035
차량운반구
120,208,147
26,397,300
-
42,959,186
103,646,261
공기구비품
1,105,415,898
274,141,870
-
330,528,151
1,049,029,617
소 계
7,400,363,262
3,584,035,090
-
1,496,197,863
9,488,200,489
재무제표에 대한 주석
2021년 12월 31일 현재
세종특별자치시 시설관리공단
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7. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 원)
과 목
기초가액
증가액
처분액
기말잔액
소프트웨어
708,382,980
26,435,000
-
734,817,980
상각누계액
-330,874,214
-143,947,678
-
-474,821,892
계
377,508,766
-117,512,678
-
259,996,088
<전기>
(단위: 원)
과 목
기초가액
증가액
처분액
기말잔액
소프트웨어
678,432,980
29,950,000
-
708,382,980
상각누계액
-191,639,052
-139,235,162
-
-330,874,214
계
486,793,928
-109,285,162
-
377,508,766
8. 미지급금
당기 및 전기말 현재 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
내역
당기
전기
비고
대행사업비잔액
1,699,962,138
1,374,154,433
세종특별자치시
이자수익미반환금
89,039,655
93,907,501
잡이익미반환금
31,692,572
12,101,325
사업비미집행 및 전년도사업
미반납
6,183,796
6,220,923 거래처, 중앙정부
소계
1,826,878,161
1,486,384,182
재무제표에 대한 주석
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9. 예수금
보고기간 종료일 현재 예수금 251,669,200원은 세종특별자치시에 귀속될 시설이용료, 보
험료 원천징수액, 급여압류 금액이며, 전기의 예수금 184,909,867원은 자치단체에 귀속될
시설이용료 176,323,822원과 근로소득 원천징수액및 보험료등 8,586,045원으로 전액 수입
지출외 현금입니다.
10. 미지급비용
당기 및 전기의 보고기간 종료일 현재 미지급비용은 460,486,200원과 365,554,710원이며,
공단 근로자의 당기 근로로 인하여 발생한 연차수당부채를 인식하면서 계상한 미지급비
용입니다.
11. 퇴직급여충당부채
당기 및 전기말 현재 확정기여형(DC형) 퇴직연금 가입자를 제외한 임직원이 퇴직할 경우
퇴직금 추계액의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
공단은 주석2에서 설명하고있는 바와 같이 보고기간 종료일 현재 확정기여형(DC형) 퇴직
연금가입자를 제외한 임직원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여
충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 공단은 대행사업에서 발생한 퇴직급여에 대해 비용
과 부채를 계상하면서 퇴직연금운용자산 과소적립액에 대해서는 지방공기업 결산지침에
따라 대행사업수익과 미수수익(미수금)으로 회계처리하며, 동 금액은 당기 및 전기에 각
각 56,859,152원과 208,643,586원입니다.
과목
당기
전기
비고
퇴직급여충당부채 기초금액
1,961,430,030
1,229,658,400
당기지급액
98,881,359
141,059,208
당기설정액
703,318,939
872,830,838
퇴직급여충당부채 기말잔액
2,565,867,610
1,961,430,030
퇴직연금운용자산(DB)
2,509,008,458
1,752,786,444
재무제표에 대한 주석
2021년 12월 31일 현재
세종특별자치시 시설관리공단
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12. 자본금
공단의 자본금 1,000,000,000원은 세종특별자치시가 전액 출자하였으며, 보고기간 말까지
자본금 변동은 없습니다.
13. 정산반환금
당기와 전기에 세종시에 지급해야 할 예산 정산반환금 내용은 다음과 같습니다
<당기>
(단위: 원)
내 역
정산반환금 총액
당기반납
미 지 급 액
대 행 사 업 비
1,835,709,138
135,747,000
1,699,962,138
이자수익및잡수익
120,732,227
-
120,732,227
합 계
1,956,441,365
135,747,000
1,820,694,365
<전기>
(단위: 원)
내 역
정산반환금 총액
당기반납
미 지 급 액
대 행 사 업 비
2,325,154,433
951,000,000
1,374,154,433
이자수익및잡수익
106,008,826
-
106,008,826
합 계
2,431,163,259
951,000,000
1,480,163,259
재무제표에 대한 주석
2021년 12월 31일 현재
세종특별자치시 시설관리공단
- 19 -
14. 이익잉여금처분계산서
공단의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
15. 현금흐름표
공단의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의
현금 및 현금성자산과 일치합니다.
과목
당 기(제6기)
금 액
전 기(제5기)
금 액
비고
Ⅰ.미처분이익잉여금
224,168
224,168
1.전기이월미처분이익잉여금
224,168
224,168
2.당기순이익
-
-
Ⅱ.이익잉여금처분액
-
-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금
224,168
224,168
- 20 -
경영분석지표
세종특별자치시시설관리공단
첨부된 경영분석지표는 공단이 지방공기업 결산지침에 따라 작성한 재무제표로부터
산정된 내용이며 지방공기업 결산지침에 따라 참고자료로 첨부하는 것입니다.
첨부:1.안정성비율
2.수익성비율
3.활동성비율
4.수지비율
5.업무처리효율성지표
- 21 -
경 영 분 석 지 표
세종특별자치시시설관리공단
1. 안정성 비율
2. 수익성 비율
(*) 평균자기자본 및 평균총자산 : (기초장부금액+기말장부금액)/2
3. 활동성 비율
(*) 평균자기자본 및 평균총자산 : (기초장부금액+기말장부금액)/2
구 분
산 식
당 기
전 기
증감
유동비율
유동자산/유동부채×100
141.6%
159.3%
△17.7%
자기자본비율
자기자본/총자본×100
27.8%
30.8%
△3.0%
부채비율
부채총계/자기자본×100
259.5%
224.5%
35.0%
구 분
산 식
당 기
전 기
증 감
매출액영업이익률
영업이익/순매출액×100
0.0%
0.0%
0.0%
매출액순이익률
당기순이익/순매출액×100
0.0%
0.0%
0.0%
자기자본순이익률
당기순이익/평균자기자본×100
0.0%
0.0%
0.0%
총자산순이익률
당기순이익/평균총자산×100
0.0%
0.0%
0.0%
구 분
산 식
당 기
전 기
증 감
자기자본 회전률
매출액/평균자기자본
24.6회
19.2회
5.4회
총 자 산 회전률
매출액/평균총자산
7.2회
5.6회
1.6회
- 22 -
4. 수지 비율
5. 성장성 비율
6. 업무처리 효율성 지표
(*) 평균총직원수 : (기초총직원수+기말총직원수)/2
구분
산 식
당 기
전 기
증 감
총수지비율
총수익/총비용
100.0%
100.0%
0.0%
경상수지비율
경상이익/경상비용
100.0%
100.0%
0.0%
영업수지비율
영업수익/영업비용
100.0%
100.0%
0.0%
구분
산 식
당 기
전 기
증 감
매출액 증가율
당기매출액/전기매출액
28.35%
9.65%
18.7%
총자산 증가율
당기총자산/전기총자산
11.1%
△9.62%
20.7%
구분
산 식
당 기
전 기
증 감
인건비비율
인건비/총비용×100
40.97%
42.25%
△1.28%
인건비대요금수입비율
인건비/영업수익×100
40.97%
42.25%
△1.28%
직원1인당인건비
인건비/평균총직원수
41,468천원 41,167천원
232천원
직원1인당영업수익
영업수익/평균총직원수
101,212천원 97,440천원
3,772천원
- 23 -
감사기본요구사항에 대한 의견 및 설명
세종특별자치시 시설관리공단
첨부된 회계감사 기본요구사항에 대한 검토내용은 지방공기업법 제 35조 제 3항
및 제 66조 제 2항의 규정에 의한 지방공기업 결산지침에 따라 참고자료로 첨부하
는 것입니다.
우리는 공단 관계직원의 설명 및 공단을 통해 입수한 관련자료를 기초로 하여 본
기본요구사항에 대하여 검토한 것이며 동 자료에 대하여는 별도의 감사절차를 실시
하지 아니하였으므로 감사의견을 표명하지 않습니다.
- 24 -
감사기본요구사항에 대한 의견 및 설명
A. 회계관리:
1. 지방공기업법령에서 규정한 회계처리방법과 다른 방법으로 회계처리한 경우 그
처리내용과 재무제표에 미치는 영향은 어떠한가?
: 공단의 회계처리는 일반기업회계기준 및 지방공기업법, 행정안전부의 지방공기업
결산지침에 따라 적정하게 처리하고 있음
2. 현재 비치·관리하고 있는 장표(전자기록 등에 의한 장표를 포함)는 무엇이며, 장표 기
장관리는 적정한가?
: 세무 및 결산업무 추진을 위하여 더존프로그램을 이용하여 전산화된 장부를
운영하고 있으며, 현재 비치·관리하고 있는 장표는 전표, 분개장, 계정별 원장,
총계정원장,
합계잔액시산표,
지출증빙철,
자금지출기록부,
지출예산통제원장,
수입증빙철 등으로 적정하게 관리되고 있음
3. 보유하고 있는 모든 은행구좌는 전액 재무제표에 계상되었는지?
:공단은 보유하고 있는 모든 은행구좌에 대해 현금 및 현금성자산의 계정과목으로
재무제표에 반영하고 있음
4. 회계관리 전산화 운영은 정착되어 있으며, 관련 업무에 대한 전산화실태 및 향후
계획은 어떠한가?
:더존프로그램의 통합경영정보시스템(MIS)을 구축하여 예산/회계, 인사/급여, 세무/원
가관리를 통합처리하고 있으며, 주기적 기능개선을 통하여 효율적으로 전산화하여
운영 중에 있음
5. 자금일보를 매일 작성하고 있으며, 자금일보와 예금잔고증명은 일치하고 있는지?
:자금일보를 매일 작성하고 있으며 자금일보와 예금잔고증명은 일치함을 확인하고
있음
- 25 -
B. 예산관리:
1. 세입예산은 조사결정, 지출예산은 채무확정에 의하여 집행되고 기장하고 있는가?
: 세입예산은 세종특별자치시의 대행사업 전출금으로서 조사결정에 의하고 지출예산은
채무확정에 의하여 집행하고 있음
2. 예산전용과 예비비 사용은 적법하게 집행되었는가?
: 당기 중 전용액은 공간안전인증 수수료 확보 등 347,002천원이며 적법하게
집행되었음
3. 예산의 이월은 적법하게 이월되고, 전기에서의 이월분은 적법하게 집행되었는가?
: 예산의 이월은 없었음
4. 예산액과 집행액의 차이 원인을 분석하고 있는가?
: 예산과 집행액의 차이를 분석하고 있으며, 차년도 예산편성 및 집행시 피드백(Feedb
ack) 자료로 활용하고 있음
5. 예산의 과대집행은 없는가?
: 예산의 과대집행액은 없었음
6. 임차보증금, 퇴직예치금, 대여금 등도 예산에 의하여 집행되고 있는가?
: 모든 계정은 예산에 의하여 집행되고 있음
7. 예산편성시 당기 예정재무상태표, 예정손익계산서 및 전기 예정재무상태표, 예정손익
계산서를 작성하고 있는가?
: 본예산 편성 및 추가경정 예산 편성시 예정재무제표를 작성하고 있음
8. 지방공기업법 제36조 규정에 의한 매월 결산 및 일계표 작성을 실행하고 있으며, 매월
결산 결과를 지방자치단체장에게 보고하고 있는가?
: 해당사항 없음
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C. 재무제표 분석:
1. 손익계산서를 전기사업연도와 비교하여 손익변동사항이 발생한 경우에는 그
변동원인을 계정과목별, 사항별로 비교분석하여 그 결과가 내부 경영관리의 양.
불량에 기인하고 있는가? 또 다른 외부원인(요금, 물가 등)에 기인하고 있는가?
1) 요약 손익계산서
(단위 : 원)
구 분
당 기
전 기
증 감 액
증감율
비 고
매 출 액
24,645,003,124
19,195,718,503
5,449,284,621
28.4%
(주1)
매출원가
21,591,787,730
16,761,047,449
4,830,740,281
28.8%
(주1)
재료비
1,376,355,463
1,243,379,978
132,975,485
10.7%
노무비
8,513,341,542
6,884,051,746
1,629,289,796
23.6%
경비
11,702,090,725
8,633,615,725
3,068,475,000
35.5%
판매비와관리비
3,053,215,394
2,434,671,054
618,544,340
25.4%
(주1)
인건비
1,584,098,787
1,225,849,172
358,249,615
29.3%
경비
1,469,116,607
1,208,821,882
260,294,725
21.5%
영업외수익
-
1,290,000
-1,290,000
-100.0%
이자수입 외
144,548,820
127,970,844
16,577,976
12.9%
정산반환금
-144,548,820
-126,680,844
17,867,976
14.1%
영업외비용
-
1,290,000
-1,290,000
-100.0%
당기순이익
-
-
-
-
2) 주요변동사항 분석
(주1) 장애인형 국민체육센터 신규수탁에 따른 대행사업비 수익 및 비용 증가 등에
기인합니다.
- 27 -
2. 전기재무상태표와 당기재무상태표를 비교분석 할 때 전년도에 비하여 현저한 변화를
가져온 부분이 있는가? 만일 변화가 있다면 그 원인과 그것이 재무구조에 미친
영향은 어떤지?
1) 요약 재무상태표
(단위 : 원)
구 분
당 기
전 기
증 감 액
증감율
비 고
유동자산
3,596,116,881
3,245,716,513
350,400,368
10.79%
(주1)
비유동자산
-
-
-
-%
자산총계
3,596,116,881
3,245,716,513
350,400,368
10.79%
유동부채
2,539,033,561
2,036,848,759
502,184,802
24.65%
비유동부채
56,859,152
208,643,586
-151,784,434
-72.75%
(주2)
부채총계
2,595,892,713
2,245,492,345
350,400,368
15.60%
자본총계
1,000,224,168
1,000,224,168
-
-%
부채와자본총계
3,596,116,881
3,245,716,513
350,400,368
10.79%
2) 주요변동사항 분석
(주1) 장애인형 국민체육센터 신규수탁에 따른 대행사업비와 자산 증가 등에 기인합니다.
(주2) 퇴직연금 납입액 증가에 따른 비유동부채 감소, 관련 사업비 예금의 반납 등에
기인합니다.
- 28 -
3. 재무제표의 계정과목별 계상액은 과목별 예산집행액과 동액이어야 하는데 그렇지
않는 경우 그 원인은 무엇인가? (채무부담으로 집행한 사업비의 자산 및 부채계정
계상여부 확인)
1) 재무제표와 예산결산 차이내역
2) 공단이 당해 사업연도에 채무부담으로 집행한 사업비는 없습니다.
D. 총괄원가 분석:
: 해당사항 없음
과 목
재무제표
예산결산
차 액
내 역
(대행사업원가)
12,258,991,665
14,215,313,413 -1,956,321,748
급 여
7,928,940,675
7,848,672,920
80,267,755 연차휴가충당부채 인식
퇴직급여
584,400,867
692,601,963
-108,201,096 퇴직급여충당부채 비용 계상
재 료 비
1,376,355,463
1,328,380,800
47,974,663 재고자산의 인식
전산개발비
-
7,300,000
-7,300,000 자본적지출(소프트웨어) 대체
수선유지비
2,369,294,660
3,795,276,780 -1,425,982,120
수선유지비(수익적지출)의 자본적
지출(구축물, 기계장치, 공기구비
품, 소프트웨어) 대체
기타영업외비용
-
543,080,950
-543,080,950 임대보증금 상환액
(판매비와관리비)
1,584,098,787
1,589,201,797
-5,103,010
급 여
1,448,500,495
1,433,836,760
14,663,735 연차휴가충당부채 인식
퇴직급여
135,598,292
155,365,037
-19,766,745 퇴직급여충당부채 비용 계상
합 계
13,843,090,452
15,804,515,210 -1,961,424,758
- 29 -
E. 자금 및 미수금 관리:
1. 유휴자금은 어떠한 방법으로 관리되고 있으며 효율적 관리가 되고 있는가?
: 공단은 자금의 효율적 관리를 위하여 자본금 및 집행시기 미도래 대행사업비 등
중장기자금에 대해서는 만기물인 정기예금에 예치하여 수익증대에 기여하고 있으며
연간 자금운영 목표를 설정하여 효율적으로 관리하고 있음. 기타 수시 집행하는 단기
자금에 대해서는 MMDA 등 수익성이 높은 수시입출금식계좌로 관리하고 있음
2. 수입지출외현금은 적정하게 관리되고 있으며 회계처리 방법은?
: 수입지출외현금은 구분 경리되어 적정하게 관리되고 있음
3. 미수금의 발생연도별 금액 및 관리상황, 과거 3년간의 회수실적을 기초로 하여 회수가
확실시되는 부분과 의문시 되는 부분을 구분관리하고 있는가?
: 해당사항 없음
4. 3개월이상 체납된 미수금은 얼마이며, 회수대책은 적정하게 수립되어 있는가?
: 해당사항 없음
5. 자금수급계획은 적정하게 수립, 운영(수시조정 등)하고 있는가?
: 공단은 매년 초 예산 편성액에 대해 각 사업별 자금지출계획을 작성하고 있으며
이에 따라 자금계획을 수립하고 있음. 또한, 추가경정예산 편성 등 예산 변경시 동
사항을 자금계획에 반영하고 있음
F. 재고자산 관리:
1. 재고자산 수급계획은 적정하게 수립운영되고 있는가?
: 예산편성시 재료비 등 재고자산취득계획을 수립하여 그에 따라 예산 범위 내에서
취득하고 있음
2. 재고자산 보관상태와 불량품, 사용기간이 경과된 재고품의 처리는?
: 공단의 재고자산 보관생태는 적정하며, 불량품 및 사용기간이 경과된 재고품은 없음
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3. 실사자산은 공사환입재료 및 노후시설 개체로 인한 발생품 등 모든 저장품을
적정계상 하고 있는가? 당기 중 교체계량기 발생품 평가액은?
: 해당사항 없음
4. 저장품대장등관계장부를 비치하고 있는가?
: 적정하게 작성·비치하고 있음.
5. 불용자산매각액은 전액 수입에 계상하고 있는지?
: 해당사항 없음
6. 저장품수불은 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계리하고 있으며, 불출시에 그
절차는 적정한가?
: 사업장별 저장품 수불부를 계속기록법에 의하여 증감 현황을 계리하고 있음
7. 실질적인 재고조사가 실시되고 있는가? (제3자의 입회하에 품질상태까지도 파악)
: 회계기간 종료시점에 외부감사인의 입회하에 재고실사를 수행하고 있음(별도첨부)
8. 현장으로직불되는 자재는 적정 회계처리하고 있는가?
: 해당사항 없음
9. 당년도 사용예정량을 초과하여 과다한 저장품을 구입하거나 저장품의 진부화를
초래한 사례는 없는가?
: 해당사항 없음
10. 내지 14. 항목
: 공단과는 해당사항 없음
- 31 -
G. 고정자산 관리:
1. 취득설비자산의 취득원가는 적정히 평가되어 계상되고 있는가?
: 유형자산의 취득원가는 취득가액에 취득부대비용을 가산하여 적정히 계상하고 있음
2. 사업에 필요한 자산을 국고 및 타 회계로부터 관리전환 받았을 경우 당해 계정에
계상하였는가?
: 해당사항 없음
3. 비유동자산처분손익은 적정처리(영업외손익)되고 있는가?
: 수탁자산에 대한 처분손실은 수탁자산취득보조금에서 차감처리되나 당해연도
해당사항 없음
4. 감가상각은 계속성있게 소정방식에 따라 계산되고 있는지?
: 지방공기업법에서 정하는 방식과 내용연수에 따라 매년 정액법으로 감가상각하고
있음
5. 고정자산관리대장은 자산별로 비치하고 있으며, 이에 의하여 관리되고 비유동자산처분,
망실, 훼손 등 변동사항을 정리하고 있는지?
: 공단 수탁사업비로 자산을 취득하는 경우 자산별로 자산관리대장을 적정하게 비치
관리하고 매년초에 재물조사를 실시하여 자산의 상태를 점검하고 있음. 당해연도는
처분, 망실, 훼손 내역 없음
6. 상하수도 관망도는 적정하게 관리하고 있는지?
: 해당사항 없음
- 32 -
H. 채무관리:
1. 비유동부채로 구분되어 있는 지방채, 재정자금, 차입금 및 외국차관 등 장기차입금의
유동성대체는 적정하게 이루어 졌는가? 또한 자체사업수익으로 상환이 가능한가?
: 해당사항 없음
2. 재정자금 등 차입이 지연된 사례는 없는가?
: 해당사항 없음
3. 공(사)채 등 발행과 상환은 적정처리되고 있는가?
: 해당사항 없음
4. 차입금 등 부채 상환 지연으로 연체이자를 부담한 사례는 없는가?
: 해당사항 없음
5. 미지급 반환금은 적정하게 계상되었으며 상환할 재원은 확충되었는가?
: 당기 미지급반환금은 적정하게 계상되어 있으며 재원도 확충되어 있음
6. 전기미지급 반환금은 당기에 전액이 상환되었으며 전기분 잔액이 있는 경우 상환되지
않은 이유는?
: 전기 미지급반환금 중 이자수익에서 발생한 선납세금을 제외하고는 모두 상환되었
으며, 미반환금은 2021년 대행사업비 잔액과 함께 반환 예정임
7. 외상매입금, 미지급금 등 부채는 전액 망라되어 있으며 채무확정액은 적정한지?
: 적정하게 계상되어 있음
- 33 -
I. 기타의 회계관리:
1. 급수공사비의 부과방법은 무엇이며, 실액제를 채택하고 있는 경우 급수공사 수익과 급
수공사비는 동액으로 적정하게 계상되어 있으며, 기부채납재산은 적정하게 회계처리하
고 있는가?
: 해당사항 없음
2. 회계간 부담이 명확히 구분되어 있는가?
: 해당사항 없음. 다만, 공단의 대행사업비 수령과 집행은 사업장별 회계와는
구분하여 명확하게 구분관리하고 있음
3. 전년대비 과대증가하고 있는 비용은 없는가? 있을 경우 그 원인은?
: 사업분야의 확대로 인한 인원증대로 인건비 및 경비의 증가요인이 있었음
4. 영업비용 중 동력비, 수선비, 약품비, 관리비 등 절감요소는 없는가?
: 적절히 관리하고 있음
5. 이익잉여금의 처분은 지방공기업법령 및 사업설치조례에 의하여 처분하고 있는가?
: 공단은 당해연도 이익잉여금과 관련하여 별도의 처분액은 없음
6. 지방공기업 경영상 개선을 요하는 사항과 그 대책방안은?
: 회계처리사항 중 비정상적인 계정과목이나 거래내역은 없음
J. 통합경영공시운영:
1. 통합경영공시는 지방공기업 통합경영공시 매뉴얼에 따라 적정하게 이뤄지고 있는가?
가. 통합경영공시의 적정성
감사보고서일 현재 공단 홈페이지 및 행정안전부 'Cleaneye'에 정기공시 및
수시공시를 하고 있습니다.
: 공단은 이사회의 의결 및 자치단체의 결산 승인 후 지방공기업 경영정보시스템에
공시담당자가 매뉴얼에 따라 각 공시자료를 취합하여 관리자의 결재를 득하여
경영정보를 등록하고 있음
- 34 -
K. 공영개발사업:
: 해당사항 없음
L. 지역개발기금사업:
: 해당사항 없음
- 35 -
<별첨> 재고자산 실사관련 자료
- 36 -
- 37 -
- 38 -
- 39 -
- 40 -
- 41 -
- 42 -
재무제표 부속명세서
세종특별자치시시설관리공단
본 감사인은 세종특별자치시 시설관리공단의 2021년 12월 31일로 종료되는 사업연
도의 재무제표에 대한 감사를 실시한 바 있습니다. 이와 관련하여 별첨 부속명세서
에 대하여도 회계감사기준을 준용하였습니다.
본 감사인의 의견으로는 별첨 부속명세서는 위에 언급한 재무제표와 관련하여 동
부속명세서에 포함되어야 할 재무정보를 일반기업회계기준과 지방공기업법 및 행정
안전부 지방공기업 결산지침에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니
다.
별첨
1. 현금예금 명세서
2. 영업미수금(미수수익)명세서
3. 재고자산 명세서
4. 유형자산(가동설비자산) 명세서
5. 무형자산 명세서
6. 미지급비용(금) 명세서
7. 기타유동부채 명세서
8. 충당금 명세서
9. 감가상각비 명세서
10. 매출(제조)원가 명세서
11. 성질별 손익(제조원가 포함) 계산서
12. 재무제표와 예산결산서 차이명세서
- 43 -
1. 현금예금 명세서
(단위: 원)
구 분
계좌번호
금 액
거래
은행
비 고
전 기
이월액
당 기
수입액
당 기
지출액
기말잔액
총 계
2,664,362,912
72,242,971,594
71,828,567,397
3,078,767,109
현
금
및
현
금
성
자
산
소 계
1,664,362,912
72,242,971,594
70,828,567,397
3,078,767,109
보통예금
301-0268-4405-51
232,359
-
232,359
-
농협은행
공동구 국비사업(해지)
보통예금
301-0199-1449-01
224,538
1,007,279,430
4,790
1,007,499,178
농협은행
자본금
보통예금
301-0232-6081-51
2,402,150
810
2,402,150
810
농협은행
기타-장애인고용장려금
보통예금
317-0015-8208-11
2,922,692
34,378,405,602
33,996,461,215
384,867,079
농협은행
대행사업비-통합운용자금
보통예금
317-0015-8207-71
612,522,624
3,044,434,411
3,353,411,071
303,545,964
농협은행
대행사업비-공동구
보통예금
317-0020-5412-51
423,990,295
1,542,519,200
1,504,753,866
461,755,629
농협은행
대행사업비-교통과
보통예금
317-0016-3966-41
327,833,166
4,218,238,492
4,186,807,566
359,264,092
농협은행
대행사업비-주택과(아파트)
보통예금
317-0020-7439-21
66,114,450
7,001,292,383
6,771,316,310
296,090,523
농협은행
대행사업비-공공폐수처리시설
보통예금
301-0199-1452-91
25,109,590
2,621,596,190
2,632,187,828
14,517,952
농협은행
대행사업비-세금관련
보통예금
301-0199-1455-01
3,312,732
20,025,825
23,023,137
315,420
농협은행
대행사업비-카드결제
보통예금
301-0199-1454-61
23,171,694
33,927,990
53,141,374
3,958,310
농협은행
대행사업비-일상경비
보통예금
301-0216-4274-61
1,810
400
1,810
400
농협은행
대행사업비-주류구매전용
보통예금
301-0161-1639-91
990
-
990
-
농협은행
수입지출외-밀마루복지마을(해지)
보통예금
301-0203-4483-01
-
291,914,206
291,914,206
-
농협은행
수입지출외-고용복지+센터임대수입
보통예금
301-0203-4479-71
-
51,313,270
51,313,270
-
농협은행
수입지출외-고용복지+센터주차수입
보통예금
301-0203-2684-11
28,549,461
7,556,746,664
7,564,082,090
21,214,035
농협은행
수입지출외-은하수공원
보통예금
301-0213-9941-01
541,562
71,712
541,562
71,712
농협은행
수입지출외-보람수영장
보통예금
301-0203-4473-51
-
121,013,850
120,938,850
75,000
농협은행
수입지출외-주차시설
보통예금
301-0222-3888-91
18,405,922
2,794,700
18,405,922
2,794,700
농협은행
수입지출외-주차타워
보통예금
301-0222-3889-21
-
130
-
130
농협은행
수입지출외-주차타워 임대수입
보통예금
301-0255-9698-11
398,178
57,300
398,178
57,300
농협은행
수입지출외-주차장가상계좌
보통예금
541-910022-93905
629,724
-
629,724
-
하나은행
수입지출외-미납주차요금
보통예금
301-0223-1304-51
-
246,083,850
246,081,480
2,370
농협은행
수입지출외-생활자원회수센터
보통예금
301-0231-4629-01
6,869,961
7,557,509,301
7,555,194,800
9,184,462
농협은행
수입지출외-농협(종량제/462901)
보통예금
301-0277-4724-61
6,805,040
6,539,020
6,805,040
6,539,020
농협은행
수입지출외-행복아파트
보통예금
670-910029-61905
58,174,170
36,773,580
58,174,170
36,773,580
하나은행
수입지출외-행복1차
보통예금
670-910029-62505
50,135,765
18,347,009
50,135,765
18,347,009
하나은행
수입지출외-행복2차
보통예금
541-910023-58005
1,291,270
2,134,650
1,291,270
2,134,650
하나은행
수입지출외-신흥사랑주택 관리비
보통예금
541-910023-57305
914,770
1,347,620
914,770
1,347,620
하나은행
수입지출외-신흥사랑주택 임대료
보통예금
301-0248-7128-51
2,942,274
4
2,942,274
4
농협은행
수입지출외-산학연 관리비
보통예금
301-0248-7124-11
665,725
5
665,725
5
농협은행
수입지출외-산학연 임대료
보통예금
301-0248-7115-01
-
-
-
-
농협은행
수입지출외-지방자치회관 관리비
보통예금
301-0248-7120-61
-
-
-
-
농협은행
수입지출외-지방자치회관 임대료
보통예금
301-0254-4490-21
-
-
-
-
농협은행
수입지출외-합강캠핑장
보통예금
301-0245-1870-71
-
-
-
-
농협은행
수입지출외-전월산캠핑장
보통예금
541-910022-92205
-
-
-
-
하나은행
수입지출외-공영주차장
보통예금
541-910024-92905
200,000
600,010
200,000
600,010
하나은행
수입지출외-행복아파트가상계좌수수료
보통예금
301-0283-2775-71
-
202,483,935
200,223,795
2,260,140
농협은행
운영지원팀 카드결제
보통예금
301-0283-2780-31
-
18,225,740
18,224,390
1,350
농협은행
혁신기획실 카드결제
보통예금
301-0283-2783-41
-
60,788,701
60,753,331
35,370
농협은행
은하수공원 카드결제
보통예금
301-0283-2786-51
-
24,656,960
24,624,380
32,580
농협은행
수처리팀 카드결제
보통예금
301-0283-2793-91
-
52,897,799
52,781,239
116,560
농협은행
자원순환팀 카드결제
보통예금
301-0283-2797-31
-
15,191,610
15,188,340
3,270
농협은행
임대사업팀 카드결제
보통예금
301-0283-2800-21
-
37,377,060
37,374,350
2,710
농협은행
복지레저팀 카드결제
보통예금
301-0283-2805-11
-
24,160,630
23,794,720
365,910
농협은행
체육시설팀 카드결제
보통예금
301-0283-2806-41
-
13,778,688
13,771,618
7,070
농협은행
주차시설팀 카드결제
보통예금
301-0283-2808-11
-
25,675,542
25,559,762
115,780
농협은행
공동구 카드결제
보통예금
301-0283-2809-51
-
16,486,432
15,090,560
1,395,872
농협은행
회계계약팀 카드결제
보통예금
301-0283-2813-81
-
12,163,090
12,162,140
950
농협은행
안전감사실 카드결제
보통예금
301-0285-0881-41
-
-
-
-
농협은행
2020년 은하수 국비
보통예금
301-0287-0622-41
-
214,580,000
214,580,000
-
농협은행
은하수 국고보조금
보통예금
301-0293-1192-21
-
197,135,180
197,135,180
-
농협은행
장애인형국민체육센터 수입금
보통예금
301-0293-6088-61
-
705,636,060
705,636,060
-
하나은행
산학연 국고보조금
보통예금
301-0294-9038-01
-
454,299,592
378,577,050
75,722,542
농협은행
부강공공폐수처리시설 수입금
보통예금
301-0294-9046-71
406,466,961
338,716,920
67,750,041
농협은행
전의공공폐수처리시설 수입금
단기
금융
상품
소 계
1,000,000,000
-
1,000,000,000
-
특정신탁
032-0061-6856-11
1,000,000,000
-
1,000,000,000
-
농협은행
'20년 자본금 신탁 6개월(해지)
- 44 -
2. 영업미수금(미수수익)명세서
(단위: 원)
전기이월
당기증가
당기감소
기말잔액
총 계
1,274,713,673
1,800,497,185
1,274,713,673
1,800,497,185
2017년 이전
-0
53,780,340
-
53,780,340
2018년
53,780,340
266,056,442
53,780,340
266,056,442
2019년
266,056,442
373,523,290
266,056,442
373,523,290
2020년
373,523,290
581,353,601
373,523,290
581,353,601
2021년(당기)
581,353,601
517,345,352
581,353,601
517,345,352
대손충당금
-
-
-
-
순기말잔액
581,353,601
517,345,352
581,353,601
517,345,352
- 45 -
3. 재고자산 명세서
(단위: 원)
자산분류
전기이월액
당기증가
당기감소
기말잔액
비 고
합 계
226,336,778
1,248,058,920
1,296,033,583
178,362,115
은하수공원장례식장
213,155,528
1,048,527,400
1,119,021,022
142,661,906
장의용품
63,501,220
153,762,140
165,170,330
52,093,030
상 품
매점용품
136,677,838
160,071,760
217,549,702
79,199,896
상 품
식자재
12,976,470
734,693,500
736,300,990
11,368,980
원재료
체육시설(수영장)
13,181,250
231,000
5,780,450
7,631,800
PH감소제 외
13,181,250
231,000
5,780,450
7,631,800
저장품
부강공공폐수
0
18,447,730
11,036,641
7,411,089
PAC(17%) 외
0
18,447,730
11,036,641
7,411,089
저장품
전의공공폐수
0
19,517,590
13,165,099
6,352,491
PAC(11%) 외
0
19,517,590
13,165,099
6,352,491
저장품
조치원공공하수
0
156,008,110
142,618,347
13,389,763
황 산 알 루 미 늄
(7%) 외
0
156,008,110
142,618,347
13,389,763
저장품
전의공공하수
0
5,327,090
4,412,024
915,066
PAC(10%) 외
0
5,327,090
4,412,024
915,066
저장품
- 46 -
4. 유형자산(가동설비자산) 명세서
(단위: 원)
구분
취 득 원 가
감가상각누계액
순 장 부
가 액
전 기
이월액
당 기
기말잔액
전 기
이월액
당 기
기말잔액
증가
감소
증가
감소
총 계
12,545,341,658
4,422,259,110
-
16,967,600,768
3,057,141,169
1,883,407,769
-
4,940,548,938 12,027,051,830
입목
28,904,000
--
-
28,904,000
-
-
-
-
28,904,000
건물
1,338,998,000
1,273,782,970
-
2,612,780,970
7,053,989
83,391,549
-
90,445,538
2,522,335,432
구축물
3,754,494,168
1,970,816,370
-
5,725,310,538
296,687,603
220,840,744
-
517,528,347
5,207,782,191
기계장치
5,449,922,190
569,557,840
-
6,019,480,030
1,933,052,155
1,126,337,955
- 3,059,390,110
2,960,089,920
차량운반구
217,134,740
41,227,830
-
258,362,570
113,488,479
49,398,251
-
162,886,730
95,475,840
공기구비품
1,755,888,560
566,874,100
-
2,322,762,660
706,858,943
403,439,270
-
1,110,298,213
1,212,464,447
- 47 -
5. 무형자산 명세서
(단위: 원)
6. 미지급비용(금) 명세서
(단위: 원)
과목
취 득 원 가
당기상각액
상각누계
기말잔액
전기이월액
당기증가
계
소프트웨어
708,382,980
26,435,000
734,817,980
143,947,678
474,821,892
259,996,088
계정과목
발생일자
금액
거래처
미지급사유
총 계
2,287,363,961
미지급금계
1,826,877,761
미지급금
2021-12-31
1,699,962,138 세종특별자치시
대행사업비 정산반환금
미지급금
2021-12-31
89,039,255 세종특별자치시
이자수익 정산반환금
미지급금
2021-12-31
31,692,572 세종특별자치시
잡이익 정산반환금
미지급금
2021-12-31
3,428,926 세종특별자치시
2018-2019년 선납세금
미지급금
2021-12-31
2,154,870 이지웰페어 주식회사
복지포인트 (12월분)
미지급금
2021-12-31
600,000 NH농협
행복아파트가상계좌 수수료
미지급비용계
460,486,200
미지급비용
2021-12-31
460,486,200 임직원
2021년 연차수당
- 48 -
7. 기타유동부채 명세서
(단위: 원)
8. 충당금 명세서
(단위: 원)
계정과목
발생일자
구분
금액
거래처
비 고
총 계
251,669,200
예수금
2021-12-31
기타
242,014,190
세종특별자치시
자치단체에 귀속될
시설이용료 등
예수금
2021-12-31
기타
4,830,220
직원
급여압류 예수금
예수금
2021-12-31
원천세
4,824,790 사대보험,세종시
근로자 급여 원천징수액
구분
기초잔액
당기감소액
당기증가액
기말잔액
목적사용
기타
합계
208,643,586
-
-
-151,784,434
56,859,152
퇴직급여충당부채
1,961,430,030
98,881,359
-
703,318,939
2,565,867,610
(퇴직연금자산)
-1,752,786,444
-98,881,359
-
-855,103,373
-2,509,008,458
- 49 -
9. 감가상각비 명세서
(단위: 원)
자산과목
취득원가
당기상각액
상각누계액
기말잔액
상각방법
유형자산
16,967,600,768
1,883,407,769
4,940,548,938
12,027,051,830
입목
28,904,000
-
-
28,904,000
비상각자산
건물
2,612,780,970
83,391,549
90,445,538
2,522,335,432
정액법
구축물
5,725,310,538
220,840,744
517,528,347
5,207,782,191
정액법
기계장치
6,019,480,030
1,126,337,955
3,059,390,110
2,960,089,920
정액법
차량운반구
258,362,570
49,398,251
162,886,730
95,475,840
정액법
공기구비품
2,322,762,660
403,439,270
1,110,298,213
1,212,464,447
정액법
무형자산
734,817,980
143,947,678
474,821,892
259,996,088
소프트웨어
734,817,980
143,947,678
474,821,892
259,996,088
정액법
- 50 -
10. 매출원가 명세서
(단위: 원)
과목
제 6(당) 기
제 5(전) 기
금 액
금 액
Ⅰ.재료비, 상품, 저장품
1,376,355,463
1,243,379,978
1. 기초매입액
226,336,778
119,440,666
2. 당기매입액
1,328,380,800
1,350,276,090
3. 타계정에서대체액
-
-
4. 타계정으로대체액
-
-
5. 기말재고액
(178,362,115)
(226,336,778)
Ⅱ. 노무비
8,513,431,542
6,884,051,746
1. 급여
7,928,940,675
6,122,731,884
2. 퇴직급여
584,400,867
761,319,862
Ⅲ. 경비
11,702,090,725
8,633,615,725
1.일반운영비
2,382,212,728
1,898,728,381
2. 여비교통비
58,919,890
51,069,620
3. 접대비
622,300
1,995,200
4. 연구용역비
62,594,000
5,700,000
5. 복리후생비
2,407,529,533
1,782,110,166
6. 교육훈련비
12,523,330
8,811,220
7 수선유지비
2,369,294,660
1,121,615,778
8. 동력비
1,126,175,654
911,541,270
9. 행사홍보비
20,784,600
14,926,970
10. 관서업무비
30,764,400
25,584,000
11. 위탁관리비
1,872,134,750
1,794,002,880
12. 기타보상금
531,999,730
281,659,370
13. 포상금
-
1,000,000
14. 평가급
826,435,150
734,470,870
145 행사실비보상금
-
-
16. 배상금등
100,000
400,000
17. 잡비
-
-
Ⅳ. 당기총제조비용
21,591,787,730
16,761,047,449
Ⅴ.기초재공품재고액
-
-
Ⅵ. 타계정에서대체액
-
-
Ⅶ.. 합계
21,591,787,730
16,761,047,449
Ⅷ. 기말재공품재고액
-
-
Ⅸ. 타계정으로대체액
-
-
Ⅹ. 당기제품제조원가
21,591,787,730
16,761,047,449
- 51 -
11. 성질별 손익(제조원가 포함) 계산서
(단위: 원)
※ 예산결산액과 손익계산서 차이내역은 제무제표와 예산결산서 차이명세서 참조
성질별
목 별
2021년 (당기)
2020년 (전기)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
예산결산
채무확정액
손익계산서
금 액
차이(1-2)
예산결산
채무확정액
손익계산서
금 액
차이(4-5)
총 계
26,606,427,882
24,645,003,124
1,961,424,758
21,048,454,747
19,195,718,503
1,852,736,244
인
건
비
소 계
10,130,476,680
10,097,440,329
33,036,351
7,867,781,840
8,109,900,918
(242,119,078)
인건비
9,282,509,680
9,377,441,170
(94,931,490)
7,176,179,510
7,222,913,350
(46,733,840)
퇴직연금부담금
847,967,000
719,999,159
127,967,841
691,602,330
886,987,568
(195,385,238)
물
건
비
소 계
15,374,020,522
13,988,713,065
1,385,307,457
12,100,757,877
10,781,308,215
1,319,449,662
일반운영비
2,900,482,887
2,900,482,887
0
2,353,408,760
2,353,408,760
0
여비
78,115,503
78,115,503
0
61,433,035
61,433,035
0
업무추진비
15,522,940
15,522,940
0
17,397,040
17,397,040
0
재료비
1,328,380,800
1,376,355,463
(47,974,663)
1,350,276,090
1,243,379,978
106,896,112
연구개발비
92,894,000
85,594,000
7,300,000
30,579,000
5,700,000
24,879,000
복리후생비
2,861,910,998
2,861,910,998
0
2,109,381,404
2,109,381,404
0
교육훈련비
78,358,720
78,358,720
0
67,170,700
67,170,700
0
수선유지교체비
3,939,615,650
2,513,633,530
1,425,982,120
2,463,785,188
1,291,037,778
1,172,747,410
동력비
1,126,175,654
1,126,175,654
0
911,541,270
911,541,270
0
행사홍보비
32,390,030
32,390,030
0
25,048,320
25,048,320
0
관서업무비
50,069,800
50,069,800
0
40,270,330
40,270,330
0
평가급
970,077,790
970,077,790
0
859,424,720
859,424,720
0
위탁관리비
1,900,025,750
1,900,025,750
0
1,811,042,020
1,796,114,880
14,927,140
경
상
이
전
소 계
1,101,930,680
558,849,730
543,080,950
1,079,915,030
304,509,370
775,405,660
일반보상금
532,599,730
532,599,730
0
282,309,370
282,309,370
0
포상금
3,650,000
3,650,000
0
2,000,000
2,000,000
0
배상금등
100,000
100,000
0
400,000
400,000
출연금
22,500,000
22,500,000
0
19,800,000
19,800,000
기타
543,080,950
543,080,950
775,405,660
775,405,660
- 52 -
12. 재무제표와 예산결산서 차이명세서
(단위: 원)
계정과목
재무재표
(A)
예산결산
(B)
차 이
(A-B)
차이내역
세항
목
내 역
총 계
13,843,090,452
15,804,515,210 (1,961,424,758)
(대행사업원가)
12,258,991,665
14,215,313,413 (1,956,321,748)
급여
7,928,940,675
7,848,672,920
80,267,755 대행사업비
인건비
현금 지출을 수반하지 않는
연차휴가충당부채 인식
퇴직급여
584,400,867
692,601,963
(108,201,096)
대행사업비
퇴직급여
현금 지출을 수반하지 않는
퇴직급여충당부채 인식
재료비
1,376,355,463
1,328,380,800
47,974,663 대행사업비
재료비
기초(+226,336 ,778원)/기말
(-178,362,115원)재고 차이
전산개발비
-
7,300,000
(7,300,000)
대행사업비
연구개발비
자본적지출(소프트웨어) 대체
수선유지비
2,369,294,660
3,795,276,780 (1,425,982,120)
대행사업비
수선유지교
체비
수선유지비(수익적지출) → 자
본적지출(구축물, 기계장치, 공
기구비품, 소프트웨어) 대체
기타영업외비용
-
543,080,950
(543,080,950)
기 타 영 업 외
비용
기타영업외
비용
임대보증금 퇴거자 반환액(예
수금 대체)
(판매비와관리비)
1,584,098,787
1,589,201,797
(5,103,010)
급여
1,448,500,495
1,433,836,760
14,663,735 대행사업비
인건비
현금 지출을 수반하지 않는
연차휴가충당부채 인식
퇴직급여
135,598,292
155,365,037
(19,766,745)
대행사업비
퇴직급여
현금 지출을 수반하지 않는
퇴직급여충당부채 인식
